Bạn có thể thắc mắc, chi phí đào đất có phải là một phần của đất hay tòa nhà không? Đối với công trình xây dựng mới, chi phí đào đất được coi là một phần của tòa nhà, không phải của đất. Theo hướng dẫn của US GAAP, chẳng hạn như ASC 360-10 và ASC 970-340-25-3, những chi phí này nên được vốn hóa thành chi phí xây dựng vì chúng chuẩn bị mặt bằng xây dựng để đưa vào sử dụng. Việc hiểu rõ chi phí đào đất có phải là một phần của đất hay tòa nhà hay không rất quan trọng cho mục đích báo cáo tài chính và thuế chính xác. Chi phí đào đất có thể chiếm khoảng 3% tổng chi phí xây dựng, khiến chúng trở thành một yếu tố quan trọng cần theo dõi. Việc biết rõ chi phí đào đất thuộc về đất hay tòa nhà sẽ đảm bảo bạn ghi nhận chi phí chính xác.
Các nội dung chính
Chi phí đào móng cho các công trình xây mới là chi phí xây dựng, không phải chi phí đất. Những chi phí này giúp chuẩn bị mặt bằng cho việc xây dựng.
Chi phí đất đai bao gồm các khoản như mua đất, phí pháp lý và phá dỡ các công trình cũ. Chi phí đất đai cũng bao gồm việc chuẩn bị đất để sử dụng. Nhưng chúng không bao gồm việc đào móng nhà.
Vốn hóa chi phí nghĩa là bạn ghi nhận chúng dưới dạng tài sản. Sau đó, bạn phân bổ chi phí theo thời gian. Điều này giúp cân đối chi phí với cách bạn sử dụng tài sản.
Áp dụng các quy tắc rõ ràng để tách biệt chi phí đất đai và chi phí xây dựng. Theo dõi chi phí cẩn thận. Làm việc với kế toán để đảm bảo hồ sơ chính xác.
Khi mua đất, việc phá dỡ các tòa nhà cũ và giải phóng mặt bằng sẽ làm tăng giá trị đất. Nhưng đào móng xây dựng là một chi phí xây dựng. Chi phí xây dựng sẽ giảm giá trị theo thời gian.
Quy tắc kế toán
Cơ bản về chữ viết hoa
Điều quan trọng là phải hiểu cách thức vốn hóa hoạt động trong kế toán xây dựng. Vốn hóa nghĩa là bạn ghi nhận chi phí xây dựng như tài sản trên bảng cân đối kế toán. Bạn không tính những chi phí này vào chi phí ngay lập tức. Bằng cách này, bạn phân bổ chi phí trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Bạn sử dụng vốn hóa cho các chi phí giúp tài sản sẵn sàng sử dụng và mang lại lợi ích trong tương lai.
Sau đây là một số quy tắc chính về vốn hóa trong kế toán xây dựng:
Bạn vốn hóa các chi phí liên quan trực tiếp đến xây dựng, như vật liệu, nhân công, thuê thiết bị, giấy phép và lãi vay xây dựng.
Bạn tính chi phí gián tiếp trừ khi chúng liên quan trực tiếp đến dự án.
Kế toán Xây dựng Đang Tiến hành (CIP) cho phép bạn giữ chi phí dưới dạng tài sản cho đến khi dự án hoàn thành. Khi tòa nhà đã sẵn sàng, bạn chuyển số dư CIP sang tài khoản tài sản cố định.
Chi phí vốn là chi phí giúp tài sản tồn tại lâu hơn hoặc tốt hơn.
Mẹo: Phương pháp vốn hóa giúp bạn đối chiếu chi phí xây dựng với thời gian sử dụng tài sản. Phương pháp này giúp bạn có cái nhìn rõ hơn về tình hình tài chính của mình.
Các tiêu chuẩn liên quan
Chuẩn mực kế toán cho bạn biết chi phí nào cần được vốn hóa thành tài sản đất đai hoặc tài sản xây dựng. Đối với đất đai, bạn vốn hóa giá, phí pháp lý, hoa hồng, thuế truy thu, chi phí phá dỡ (trừ chi phí thu hồi), và các khoản đánh giá địa phương cần thiết để chuẩn bị đất. Đối với tòa nhà, bạn vốn hóa giá, chi phí cải tạo, phí kiến trúc sư, giấy phép, nhân công, vật liệu và lãi suất trong quá trình xây dựng.
Bạn nên tuân theo các quy tắc chính sau đây về viết hoa:
Đặt ra các quy tắc về chi phí tối thiểu và thời gian sử dụng hữu ích để bạn không tận dụng các mặt hàng nhỏ.
Áp dụng quy tắc vốn hóa tối thiểu là 5,000 đô la cho mỗi mục.
Đảm bảo tài sản có thể sử dụng được ít nhất hai năm.
Sử dụng các quy tắc khác nhau cho đất đai, tòa nhà và thiết bị.
Kiểm tra thường xuyên các quy tắc viết hoa để đảm bảo chúng giống nhau.
Viết hoa có mục đích cung cấp thông tin tốt cho báo cáo tài chính.
Những cập nhật mới về kế toán xây dựng cho thấy bạn nên vốn hóa chi phí đào đất để xây dựng công trình như một phần chi phí xây dựng. Nếu việc đào đất làm cho đất tốt hơn, bạn sẽ cộng chi phí đó vào chi phí đất. Bạn cần có các quy tắc kế toán rõ ràng và cân nhắc đến tác động về thuế khi quyết định phân bổ chi phí.
Loại tài sản | Chi phí có thể vốn hóa | Ngưỡng tối thiểu | Cuộc sống hữu ích |
|---|---|---|---|
Đất | Giá mua, phí pháp lý, phá dỡ, đánh giá | $5,000 | 2 + năm |
Xây dựng | Xây dựng, cải tạo, phí kiến trúc sư, giấy phép | $5,000 | 2 + năm |
Lưu ý: Việc sử dụng cùng một quy tắc viết hoa giúp bạn so sánh báo cáo tài chính qua các thời kỳ và tuân thủ các chuẩn mực kế toán.
Chi phí đào đất có phải là một phần của đất hoặc tòa nhà không?
Nếu bạn thắc mắc, “ chi phí đào móng thuộc về đất hay công trình xây dựng?”, bạn cần biết cách các quy tắc kế toán phân chia các chi phí này. Đối với công trình xây dựng mới, chi phí đào móng thường được tính vào chi phí xây dựng, chứ không phải đất. Điều này giúp bạn ghi nhận chi phí đúng cách và tuân thủ các chuẩn mực kế toán.
Chi phí đất đai
Bạn tính toán chi phí đất bằng cách xem xét số tiền bạn phải trả để chuẩn bị đất. Chi phí này không bao gồm nhà cửa hoặc các công trình khác. Bạn sẽ cộng thêm chi phí đất khi mua đất và chuẩn bị xây dựng. Dưới đây là một số chi phí đất đai phổ biến:
Loại đất chi phí | Mô tả và ví dụ |
|---|---|
Giá mua | Giá hợp đồng phải trả để mua đất. |
Chi phí kết thúc | Phí chuyển nhượng pháp lý và hành chính, chẳng hạn như hoa hồng, chi phí pháp lý, tìm kiếm quyền sở hữu và bảo hiểm. |
Chi phí chuẩn bị mặt bằng | Dọn dẹp, san lấp, san phẳng, phá dỡ (trừ tiền thu được từ việc cứu hộ) và làm sạch môi trường. |
Giả định về trách nhiệm pháp lý | Các khoản nợ phát sinh khi mua đất, chẳng hạn như thế chấp, cầm cố và thuế truy thu. |
Cải tiến vĩnh viễn | Cảnh quan, hệ thống thoát nước, vỉa hè làm tăng giá trị đất và được vốn hóa như một phần chi phí đất đai. |
Cải tiến có thời hạn | Bãi đậu xe, hàng rào, đường lái xe; được ghi riêng là cải tạo đất và khấu hao. |
Chi phí phát triển | Phí quy hoạch, cấp phép và kiến trúc để chuẩn bị đất cho mục đích sử dụng trong tương lai. |
Bạn bao gồm các hạng mục như san lấp mặt bằng, thoát nước và phá dỡ các tòa nhà cũ vào chi phí đất đai. Bạn cũng ghi nhận riêng các hạng mục cải tạo đất đai, chẳng hạn như bãi đậu xe và vỉa hè, vì chúng không tồn tại mãi mãi. Đất đai không mất giá theo thời gian vì nó tồn tại mãi mãi.
Mẹo: Nếu bạn bỏ tiền ra để chuẩn bị đất cho mục đích sử dụng chính, bạn thường cộng chi phí đó vào giá đất. Chi phí bảo trì thường xuyên sau khi đất đã được chuẩn bị xong được tính là một khoản chi phí.
Chi phí xây dựng
Bạn sẽ cộng thêm chi phí xây dựng khi chi tiền để xây dựng, sửa chữa hoặc cải tạo công trình. Những chi phí này bao gồm mọi thứ cần thiết để công trình sẵn sàng đưa vào sử dụng. Khi chuẩn bị mặt bằng cho một công trình mới, bạn sẽ tính chi phí đào đất vào chi phí xây dựng. Điều này có nghĩa là bạn không cộng thêm chi phí đào đất vào chi phí đất.
Sau đây là một số chi phí xây dựng bao gồm cả đào đất:
Loại bỏ lớp đất mặt và làm phẳng mặt đất để làm móng.
Đào mương để phục vụ các mục đích như cấp nước, điện và thoát nước thải.
Đào đất để xây tầng hầm, hồ bơi, sân trong hoặc đường lái xe.
Giải phóng mặt bằng sau khi phá bỏ các tòa nhà cũ để xây nhà mới.
San lấp đất để phù hợp với nhu cầu xây dựng.
Ví dụ về chi phí xây dựng | Phạm vi chi phí đào đất (USD) |
|---|---|
Tầng hầm | $ 5,000 - $ 15,000 |
Sân trong hoặc đường lái xe | $ 1,000 - $ 2,500 |
Nền móng xây dựng mới | $ 1,500 - $ 10,000 |
Hồ bơi ngầm | $ 400 - $ 1,500 |
giải phóng mặt bằng | $ 1,400 - $ 5,800 |
Rãnh ống nước | $ 1,500 - $ 10,000 |
Cảnh quan | $ 500 - $ 6,000 |
Loại bỏ đá hoặc gờ | $ 1,000 - $ 20,000 + |
Khai quật sườn đồi | $ 1,000 - $ 5,000 |
Bạn nên biết rằng chi phí xây dựng bao gồm tất cả số tiền đã chi để chuẩn bị xây dựng. Chi phí đào móng, tầng hầm và mương tiện ích là chi phí xây dựng. Bạn không cộng những chi phí này vào chi phí đất đai.
Lưu ý: Theo quy định của ngành, chi phí cho đến khi bắt đầu đào móng cho công trình mới được tính là chi phí đất. Khi bắt đầu đào móng cho công trình, chi phí đó được tính là chi phí xây dựng.
Mẹo thực tế để phân biệt giữa chi phí đất đai và chi phí xây dựng
Bạn có thể sử dụng nhiều cách khác nhau để tách chi phí đất khỏi chi phí xây dựng trong quá trình xây dựng:
Tự tính toán chi phí thay thế cho việc cải thiện tòa nhà và địa điểm.
Tính khấu hao cho những cải tiến trong tòa nhà.
Tìm giá trị thị trường của đất bằng cách xem xét doanh số bán đất trống tương tự.
Trừ khấu hao vào chi phí thay thế để có được giá trị của tòa nhà.
Cộng giá trị tòa nhà sau khi khấu hao vào giá trị đất để tính tổng giá trị bất động sản.
Bạn nên làm việc với các nhà quản lý dự án và kế toán để thiết lập các quy tắc chi phí rõ ràng. Điều này giúp bạn theo dõi chi phí đất đai và xây dựng một cách chính xác. Sử dụng phần mềm kế toán hoặc bảng tính để lưu trữ hồ sơ gọn gàng. Hướng dẫn nhóm của bạn về chi phí trực tiếp và gián tiếp để mọi người đều biết cách phân loại chi phí.
Mẹo: Luôn kiểm tra xem chi phí đó dùng để chuẩn bị mặt bằng hay xây dựng công trình. Nếu chi phí đó dành cho móng hoặc kết cấu của công trình, bạn nên tính nó vào chi phí xây dựng. Nếu chi phí đó giúp cải tạo mặt bằng, bạn hãy cộng nó vào chi phí đất.
Khi làm theo các bước này, bạn có thể tự tin trả lời câu hỏi "chi phí đào đất có phải là một phần của đất hoặc tòa nhà không?". Bạn đảm bảo vốn hóa chi phí đúng cách và lưu giữ hồ sơ dự án xây dựng chính xác.
Các trường hợp đặc biệt
Phá dỡ và dọn dẹp mặt bằng
Bạn có thể phải đối mặt với việc phá dỡ và giải phóng mặt bằng khi chuẩn bị đất cho công trình xây dựng mới. Chuẩn mực kế toán quy định bạn nên vốn hóa những chi phí này như một phần của đất nếu bạn phát sinh chúng trong quá trình mua hoặc thuê bất động sản và trong một khoảng thời gian hợp lý. Ví dụ, nếu bạn mua một bất động sản và cần phá dỡ một tòa nhà cũ, bạn sẽ cộng chi phí phá dỡ vào giá trị đất. Nếu bạn nhận được bất kỳ khoản tiền nào từ việc bán vật liệu tái chế, bạn sẽ trừ số tiền đó vào tổng chi phí.
Nếu bạn dọn dẹp mặt bằng hoặc loại bỏ đất ô nhiễm trong quá trình chuẩn bị mặt bằng, bạn sẽ tính những chi phí chuẩn bị mặt bằng này vào giá đất. Bạn không khấu hao đất, vì vậy những chi phí này vẫn được ghi vào sổ sách kế toán của bạn như một phần tài sản đất.
Tuy nhiên, nếu bạn trả tiền phá dỡ sau khi mua đất khá lâu, bạn thường sẽ phải chi trả ngay. Hãy luôn lưu giữ hồ sơ chi tiết để chứng minh thời điểm và lý do bạn đã trả tiền phá dỡ hoặc dọn dẹp.
Cải thiện đất hiện có
Khi cải tạo đất đã sở hữu, bạn cần quyết định cách ghi nhận chi phí. Nếu bạn chi tiền để dọn dẹp, san phẳng hoặc lấp nền cũ để chuẩn bị đất cho mục đích sử dụng chính, bạn sẽ cộng những chi phí chuẩn bị đất này vào giá trị đất. Bạn không khấu hao những chi phí này.
Nếu bạn thêm bất kỳ thứ gì mới vào đất, chẳng hạn như lát đá, rào chắn hoặc lối đi, bạn sẽ ghi nhận chúng là cải tạo đất. Chúng có thời hạn sử dụng nhất định, vì vậy bạn sẽ khấu hao chúng theo thời gian.
Loại chi phí | Cách ghi | Khấu hao? |
|---|---|---|
Khai hoang/San lấp đất | Thêm vào tài sản đất đai | Không |
Lát đá/Rào chắn | Cải tạo đất | Có |
Thông lệ tốt nhất là trước tiên bạn nên xác định giá trị đất. Sử dụng giá thị trường hợp lý hoặc giá trị thuế địa phương. Sau đó, hãy tách biệt chi phí cải tạo đất và chi phí xây dựng. Điều này giúp bạn tuân thủ các quy định của Sở Thuế vụ (IRS) và giữ cho hồ sơ của bạn rõ ràng nếu bạn phải đối mặt với kiểm toán.
Bạn cần biết rằng chi phí đào móng cho các công trình xây mới được tính riêng cho công trình, chứ không phải cho khu đất. Để phân loại chi phí, hãy xem xét các yếu tố chính sau:
Đất đai không mất giá theo thời gian, nhưng công trình xây dựng thì có.
Chia giá bạn phải trả cho đất và tòa nhà theo giá trị thẩm định của chúng.
Những cải tạo đất không tồn tại mãi mãi sẽ được tính riêng.
Sau đây là danh sách kiểm tra đơn giản giúp bạn sắp xếp chi phí:
Chỉ tính chi phí đào đất là chi phí vốn hóa nếu nó giúp chuẩn bị đất cho mục đích sử dụng chính.
Kết hợp chi phí đào đất với các chi phí chuẩn bị đất khác như san lấp hoặc dọn dẹp.
Không bao gồm những chi phí không giúp tài sản hoạt động.
Trừ số tiền bạn kiếm được từ việc bán phế liệu vào giá đất.
Đảm bảo rằng mọi chi phí bạn vốn hóa đều dành cho một tòa nhà hoặc tài sản đất đai cụ thể.
Nếu bạn có thắc mắc khó về chi phí xây dựng hoặc đất đai, hãy trao đổi với chuyên gia kế toán. Họ có thể xem xét hồ sơ, kiểm tra hợp đồng và đảm bảo báo cáo tài chính của bạn tuân thủ mọi quy định.
FAQ
Chi phí khai quật là gì?
Chi phí đào đất là chi phí bạn phải trả để đào đất. Bạn cũng phải trả tiền để di chuyển hoặc mang đá đi. Những chi phí này giúp chuẩn bị mặt đất cho việc xây dựng. Bạn cần chúng cho móng nhà, tầng hầm hoặc đường dây điện, nước.
Tại sao bạn lại phân loại chi phí khai quật là chi phí xây dựng?
Chi phí đào đất là một chi phí xây dựng vì nó giúp chuẩn bị mặt bằng. Nó giúp tạo không gian cho móng nhà. Theo quy định kế toán, bạn phải cộng những chi phí này vào tài sản xây dựng, chứ không phải vào đất.
Bạn có thể cộng thêm chi phí đào đất không?
Bạn chỉ cộng chi phí đào đất vào chi phí đất nếu việc này làm cho đất tốt hơn cho mục đích sử dụng chính. Chi phí này không áp dụng cho một công trình cụ thể. Ví dụ, san lấp mặt bằng hoặc dọn dẹp đất để sử dụng chung là chi phí đất.
Làm thế nào để tách biệt chi phí đất đai và chi phí xây dựng?
Bạn có thể sử dụng định giá hoặc ước tính chi phí để phân bổ chi phí. Giá trị thị trường cũng giúp bạn tách biệt chi phí đất đai và chi phí xây dựng. Luôn lưu giữ hồ sơ đầy đủ. Sử dụng mã chi phí để theo dõi từng khoản chi phí.
Bạn có khấu hao chi phí khai quật không?
Bạn khấu hao chi phí đào đất khi chúng là một phần của công trình. Chi phí đất đai không được khấu hao. Chỉ có chi phí xây dựng, chẳng hạn như đào móng, mới mất giá theo thời gian.
