Ви можете запитати, чи є витрати на земляні роботи частиною землі чи будівлі? Для нового будівництва витрати на земляні роботи вважаються частиною будівлі, а не землі. Згідно з рекомендаціями US GAAP, такими як ASC 360-10 та ASC 970-340-25-3, ці витрати слід капіталізувати як витрати на будівництво, оскільки вони готують будівельний майданчик до використання. Розуміння того, чи є витрати на земляні роботи частиною землі чи будівлі, має вирішальне значення для точної фінансової звітності та податкових цілей. Витрати на земляні роботи можуть становити близько 3% від загальних витрат на будівництво, що робить їх важливим фактором для моніторингу. Знання того, чи належать витрати на земляні роботи до землі чи будівлі, гарантує, що ви правильно врахуєте свої витрати.
Ключові винесення
Витрати на земляні роботи для нових будівель – це витрати на будівництво. Вони не є витратами на землю. Ці витрати допомагають підготувати ділянку до будівництва.
Витрати на землю – це такі речі, як купівля землі, оплата юридичних послуг та знесення старих будівель. Витрати на землю також включають підготовку землі до використання. Але вони не включають копання фундаментів будівель.
Капіталізація витрат означає, що ви враховуєте їх як активи. Потім ви розподіляєте витрати з часом. Це допомагає узгодити витрати з тим, як ви використовуєте актив.
Використовуйте чіткі правила, щоб розділяти витрати на землю та будівництво. Ретельно відстежуйте витрати. Співпрацюйте з бухгалтерами, щоб переконатися в правильності обліку.
Коли ви купуєте землю, знесення старих будівель та розчищення ділянки збільшує її вартість. Але копання фундаменту будівлі – це витрати на будівництво. Витрати на будівництво з часом втрачають цінність.
Правила бухгалтерського обліку
Основи вживання великих літер
Важливо знати, як працює капіталізація в будівельному обліку. Капіталізація означає, що ви включаєте витрати на будівництво як активи у свій баланс. Ви не враховуєте ці витрати одразу як витрати. Таким чином, ви розподіляєте вартість протягом терміну корисного використання активу. Ви використовуєте капіталізацію для витрат, які допомагають підготувати актив до використання та приносити майбутні вигоди.
Ось деякі основні правила капіталізації в будівельному обліку:
Ви капіталізуєте витрати, які безпосередньо пов'язані з будівництвом, такі як матеріали, робоча сила, оренда обладнання, дозволи та відсотки за будівельними кредитами.
Ви включаєте непрямі витрати як витрати, якщо вони не пов'язані безпосередньо з проектом.
Облік незавершеного будівництва (CIP) дозволяє вам зберігати витрати як активи до завершення проекту. Коли будівля готова, ви переміщуєте сальдо CIP на рахунок основних засобів.
Капітальні витрати – це витрати, які роблять актив довше або краще.
Порада: Капіталізація допомагає вам зіставити витрати на будівництво з часом використання активу. Цей метод дає вам краще уявлення про ваші фінанси.
Відповідні стандарти
Стандарти бухгалтерського обліку вказують, які витрати капіталізувати як земельні ділянки чи будівельні активи. Для землі ви капіталізуєте ціну, юридичні витрати, комісійні, податкові заборгованості, витрати на знесення (за вирахуванням аварійних відходів) та місцеві оцінки, необхідні для підготовки землі. Для будівель ви капіталізуєте ціну, витрати на реконструкцію, гонорари архітекторів, дозволи, робочу силу, матеріали та відсотки під час будівництва.
Вам слід дотримуватися цих основних правил вживання великої літери:
Встановіть правила мінімальної вартості та терміну корисного використання, щоб не капіталізувати дрібні статті.
Використовуйте правило мінімального використання великої літери у розмірі 5,000 доларів США для кожного елемента.
Переконайтеся, що актив прослужить щонайменше два роки.
Використовуйте різні правила для землі, будівель та обладнання.
Часто перевіряйте правила вживання великих літер, щоб вони залишалися незмінними.
Капіталізація — це надання достовірної інформації для фінансових звітів.
Нові оновлення в будівельному обліку кажуть, що витрати на земляні роботи для будівництва будівлі слід капіталізувати як частину вартості будівлі. Якщо земляні роботи покращують стан землі, ви додаєте їх до її вартості. Вам потрібно мати чіткі правила бухгалтерського обліку та враховувати податкові наслідки, коли ви вирішуєте, куди йдуть витрати.
Тип активу | Капіталізовані витрати | Мінімальний поріг | Корисне життя |
|---|---|---|---|
земля | Ціна покупки, юридичні витрати, знесення, оцінки | $5,000 | 2 + років |
Обладнання для прокату | Будівництво, реконструкція, гонорари архітектора, дозволи | $5,000 | 2 + років |
Примітка: Використання однакових правил капіталізації допомагає порівнювати фінансову звітність з плином часу та дотримуватися стандартів бухгалтерського обліку.
Чи є витрати на земляні роботи частиною землі чи будівлі?
Якщо ви запитуєте себе, «чи є витрати на земляні роботи частиною землі чи будівлі», вам потрібно знати, як правила бухгалтерського обліку розподіляють ці витрати. Для нового будівництва зазвичай витрати на земляні роботи враховуються як частина будівлі, а не землі. Це допомагає вам правильно вести облік витрат та дотримуватися стандартів бухгалтерського обліку.
Вартість землі
Ви розраховуєте вартість землі, дивлячись на те, скільки ви платите за підготовку ділянки. Ці витрати не покривають будівлі чи інші споруди. Ви додаєте вартість землі, коли купуєте її та готуєте до будівництва. Ось деякі поширені витрати на землю:
Тип вартості землі | Опис і приклади |
|---|---|
Ціна покупки | Ціна договору, сплачена для придбання землі. |
Закриття витрат | Збори за юридичну та адміністративну передачу, такі як комісійні, судові витрати, пошук права власності та страхування. |
Витрати на підготовку майданчика | Розчищення, планування, вирівнювання, знесення (за вирахуванням коштів, отриманих від аварійно-рятувальних робіт), та очищення навколишнього середовища. |
Взяття на себе зобов'язань | Зобов'язання, взяті на себе при купівлі землі, такі як іпотека, застави та заборгованість податків. |
Постійні покращення | Ландшафтний дизайн, каналізація, тротуари, що збільшують вартість землі та капіталізуються як частина вартості землі. |
Покращення з обмеженим терміном дії | Паркувальні майданчики, огорожі, під'їзні шляхи; обліковуються окремо як покращення земельних ділянок та амортизуються. |
Витрати на розробку | Плата за планування, отримання дозволів та архітектурні роботи для підготовки землі до майбутнього використання. |
Ви включаєте такі речі, як планування, дренаж та знесення старих будівель, до вартості землі. Ви також враховуєте окремо покращення землі, такі як парковки та тротуари, оскільки вони не вічні. Земля не втрачає вартості з часом, оскільки вона вічна.
Порада: Якщо ви витрачаєте гроші на підготовку землі до основного використання, ви зазвичай додаєте цю вартість до вартості землі. Регулярне обслуговування після того, як земля готова, враховується як витрати.
Витрати на будівництво
Ви додаєте витрати на будівництво, коли витрачаєте гроші на будівництво, ремонт або покращення будівель. Ці витрати покривають усе необхідне для підготовки будівлі до використання. Коли ви готуєте ділянку для нової будівлі, ви враховуєте витрати на земляні роботи як частину вартості будівництва. Це означає, що ви не додаєте земляні роботи до вартості землі.
Ось деякі витрати на будівництво, що включають земляні роботи:
Зняття верхнього шару ґрунту та вирівнювання поверхні для фундаменту.
Риття траншей для таких речей, як вода, електрика та каналізація.
Копання підвалів, басейнів, внутрішніх двориків або під'їзних шляхів.
Розчищення ділянки після знесення старих будівель для будівництва нових.
Планування земельної ділянки відповідно до потреб будівництва.
Приклад вартості будівництва | Діапазон витрат на земляні роботи (дол. США) |
|---|---|
Підвал | $ 5,000 - $ 15,000 |
Патіо або під'їзна доріжка | $ 1,000 - $ 2,500 |
Фундамент нового будівництва | $ 1,500 - $ 10,000 |
Вбудований басейн | $ 400 - $ 1,500 |
Розчищення землі | $ 1,400 - $ 5,800 |
Сантехнічні траншеї | $ 1,500 - $ 10,000 |
Ландшафтний дизайн | $ 500 - $ 6,000 |
Видалення каменів або виступів | 1,000 - 20,000 доларів США + |
Розкопки на схилі пагорба | $ 1,000 - $ 5,000 |
Вам слід знати, що витрати на будівництво включають усі кошти, витрачені на підготовку будівлі. Розкопки фундаментів, підвалів та інженерних траншей є витратами на будівництво. Ви не додаєте їх до вартості землі.
Примітка: Згідно з галузевими правилами, витрати на земляні роботи для нової будівлі вважаються витратами на землю. Коли ви починаєте копати фундамент будівлі, ці витрати враховуються як витрати на будівництво.
Практичні поради щодо розмежування вартості землі та будівництва
Ви можете використовувати різні способи розділення вартості землі від вартості будівництва під час будівництва:
Визначте вартість заміщення будівлі та покращення ділянки окремо.
Розрахувати амортизацію на покращення будівлі.
Знайдіть ринкову вартість землі, переглянувши продажі аналогічної порожньої землі.
Відніміть амортизацію від вартості заміщення, щоб отримати вартість будівлі.
Додайте вартість будівлі після амортизації до вартості землі, щоб отримати загальну вартість нерухомості.
Вам слід співпрацювати з керівниками проектів та бухгалтерами, щоб встановити чіткі коди витрат. Це допоможе вам правильно відстежувати витрати на землю та будівництво. Використовуйте бухгалтерське програмне забезпечення або електронні таблиці для ведення обліку. Навчіть свою команду прямим та непрямим витратам, щоб усі знали, як сортувати витрати.
Порада: Завжди перевіряйте, чи витрати стосуються підготовки землі чи будівлі. Якщо витрати стосуються фундаменту або конструкції будівлі, їх слід враховувати як витрати на будівництво. Якщо витрати покращують стан землі, їх слід додати до вартості землі.
Виконуючи ці кроки, ви можете впевнено відповісти на питання «чи є витрати на земляні роботи частиною землі чи будівлі». Ви переконаєтеся, що правильно капіталізуєте витрати та правильно ведете облік будівельного проекту.
Особливі випадки
Знесення та розчищення ділянки
Під час підготовки землі до нового будівництва вам може знадобитися знесення та розчищення ділянки. Стандарти бухгалтерського обліку вимагають капіталізації цих витрат як частини землі, якщо ви понесете їх під час купівлі або оренди нерухомості та протягом розумного терміну. Наприклад, якщо ви купуєте нерухомість і вам потрібно знести стару будівлю, ви додаєте вартість знесення до вартості землі. Якщо ви отримуєте якісь гроші від продажу вторсировинних матеріалів, ви віднімаєтесь від загальної вартості.
Якщо ви очищаєте ділянку або видаляєте забруднення ґрунту в рамках підготовки землі, ви включаєте ці витрати на підготовку ділянки до вартості землі. Ви не амортизуєте землю, тому ці витрати залишаються у вашому обліку як частина земельного активу.
Однак, якщо ви платите за знесення через довгий час після купівлі землі, ви зазвичай одразу ж списуєте ці витрати на витрати. Завжди ведіть ретельний облік, щоб показати, коли і чому ви платили за знесення або розчищення.
Покращення існуючої землі
Коли ви покращуєте землю, яка вам вже належить, вам потрібно вирішити, як враховувати витрати. Якщо ви витрачаєте гроші на розчищення, вирівнювання або заповнення старих фундаментів, щоб підготувати землю до її основного використання, ви додаєте ці витрати на підготовку землі до вартості землі. Ви не амортизуєте ці витрати.
Якщо ви додаєте до землі щось нове, наприклад, мощення, огорожу або доріжки, ви враховуєте це як покращення землі. Вони мають встановлений термін корисного використання, тому ви амортизуєте їх з часом.
Тип вартості | Як записувати | Амортизація? |
|---|---|---|
Розчищення/вирівнювання землі | Додати до земельного активу | Немає |
Мощення/Огорожі | Покращення землі | Так |
Найкраща практика свідчить про те, що спочатку слід визначити вартість землі. Використовуйте справедливу ринкову вартість або місцеві податкові значення. Потім відокремте витрати на покращення землі та будівництво. Це допоможе вам дотримуватися правил IRS та зберегти ваші записи чіткими, якщо ви коли-небудь зіткнетеся з аудитом.
Вам потрібно знати, що витрати на земляні роботи для нових будівель йдуть разом із будівлею. Вони не йдуть разом із землею. Щоб сортувати витрати, перевірте ці основні ідеї:
Земля не втрачає вартості з часом, а от будівлі – так.
Розділіть ціну, яку ви платите, між землею та будівлями, використовуючи їх оціночну вартість.
Покращення землі, які не тривають вічно, враховуються окремо.
Ось простий контрольний список, який допоможе вам сортувати витрати:
Враховуйте земляні роботи як капіталізовані витрати лише тоді, коли вони допомагають підготувати землю до її основного використання.
Об’єднайте земляні роботи з іншими витратами на підготовку землі, такими як планування або розчищення.
Не враховуйте витрати, які не допомагають функціонуванню активу.
Відніміть будь-які гроші, отримані від продажу утилізаційних матеріалів, від вартості землі.
Переконайтеся, що всі капіталізовані вами витрати стосуються певної будівлі або земельного активу.
Якщо у вас є складні питання щодо вартості будівництва чи землі, зверніться до експерта з бухгалтерського обліку. Він може переглянути ваші записи, перевірити ваші контракти та переконатися, що ваша фінансова звітність відповідає всім правилам.
FAQ
Яка вартість земляних робіт?
Витрати на земляні роботи – це те, що ви платите за викопування ґрунту. Ви також платите за переміщення або вивезення каміння. Ці витрати допомагають підготувати землю до будівництва. Вони потрібні вам для фундаментів, підвалів або комунікацій.
Чому ви класифікуєте земляні роботи як витрати на будівництво?
Земляні роботи є витратами на будівництво, оскільки вони готують ділянку. Вони допомагають звільнити місце для фундаменту будівлі. Правила бухгалтерського обліку кажуть, що ви додаєте ці витрати до будівельного активу. Ви не додаєте їх до землі.
Чи можна коли-небудь додати до вартості земляних робіт вартість землі?
Ви додаєте витрати на земляні роботи до вартості землі лише тоді, коли вони покращують її основне використання. Це не стосується певної будівлі. Наприклад, планування або розчищення землі для загального використання є витратами на землю.
Як ви розмежовуєте витрати на землю та будівництво?
Ви можете використовувати оцінки або кошториси витрат для розподілу витрат. Ринкова вартість також допомагає вам розділити витрати на землю та будівництво. Завжди ведіть ретельний облік. Використовуйте коди витрат для відстеження кожної витрати.
Ви амортизуєте витрати на земляні роботи?
Ви амортизуєте витрати на земляні роботи, коли вони є частиною будівлі. Вартість землі не амортизується. З часом втрачають вартість лише будівельні витрати, такі як земляні роботи для фундаменту.
