Вы можете спросить, являются ли расходы на земляные работы частью стоимости земли или здания? В новом строительстве расходы на земляные работы считаются частью стоимости здания, а не земли. Согласно рекомендациям US GAAP, таким как ASC 360-10 и ASC 970-340-25-3, эти расходы следует капитализировать как расходы на строительство, поскольку они подготавливают строительную площадку к использованию. Понимание того, являются ли расходы на земляные работы частью стоимости земли или здания, имеет решающее значение для точной финансовой отчетности и налогообложения. Расходы на земляные работы могут составлять около 3% от общей стоимости строительства, что делает их важным фактором для мониторинга. Знание того, относятся ли расходы на земляные работы к стоимости земли или здания, гарантирует правильный учет затрат.
Основные выводы
Затраты на земляные работы при строительстве новых зданий относятся к строительным расходам. Это не затраты на землю. Эти затраты помогают подготовить участок к застройке.
Затраты на землю включают в себя такие расходы, как покупка земли, оплата юридических услуг и снос старых зданий. Затраты на землю также включают подготовку земли к использованию. Но они не включают в себя рытье котлована для фундамента здания.
Капитализация затрат означает, что вы учитываете их как активы. Затем вы распределяете расходы по времени. Это помогает соотнести затраты с тем, как вы используете актив.
Используйте чёткие правила для разделения расходов на землю и здания. Тщательно отслеживайте расходы. Работайте с бухгалтерами, чтобы обеспечить правильность учёта.
Когда вы покупаете землю, снос старых зданий и расчистка участка увеличивают её стоимость. Но рытьё котлована под фундамент — это строительные расходы. Стоимость строительства со временем снижается.
Правила бухгалтерского учета
Основы капитализации
Важно понимать, как работает капитализация в строительном учете. Капитализация означает, что затраты на строительство учитываются как активы на балансе. Эти затраты не учитываются сразу как расходы. Таким образом, вы распределяете стоимость на весь срок полезного использования актива. Капитализация применяется к затратам, которые помогают подготовить актив к использованию и принести выгоду в будущем.
Вот некоторые основные правила капитализации в строительном учете:
Вы капитализируете затраты, непосредственно связанные со строительством, такие как материалы, рабочая сила, аренда оборудования, разрешения и проценты по строительным кредитам.
Вы относите косвенные расходы на расходы, если только они не связаны напрямую с проектом.
Учёт незавершённого строительства (НЗС) позволяет учитывать затраты как активы до завершения проекта. После завершения строительства здания остаток НЗС переносится на счёт основных средств.
Капитальные затраты — это затраты, которые позволяют продлить срок службы актива или улучшить его.
Совет: Метод капитализации помогает соотнести затраты на строительство со временем использования актива. Этот метод дает более полное представление о ваших финансах.
Соответствующие стандарты
Стандарты бухгалтерского учета определяют, какие затраты следует капитализировать в качестве земельных или строительных активов. В случае с землей капитализируются цена, юридические услуги, комиссии, недоимки по налогам, расходы на снос (за вычетом стоимости утилизации) и местные сборы, необходимые для подготовки земли. В случае со зданиями капитализируются цена, расходы на реконструкцию, гонорары архитекторов, разрешения, оплата труда, материалы и проценты, начисленные в ходе строительства.
Необходимо соблюдать следующие основные правила использования заглавных букв:
Установите правила минимальной стоимости и срока службы, чтобы не капитализировать мелкие предметы.
Используйте правило минимальной капитализации в размере 5,000 долларов США для каждого товара.
Убедитесь, что актив прослужит не менее двух лет.
Используйте разные правила для земли, зданий и оборудования.
Регулярно проверяйте правила использования заглавных букв, чтобы они оставались неизменными.
Капитализация необходима для предоставления полезной информации для финансовых отчетов.
Новые изменения в бухгалтерском учете строительства гласят, что расходы на земляные работы при строительстве здания следует капитализировать как часть его стоимости. Если земляные работы улучшают состояние земли, их следует включить в стоимость земли. Необходимо иметь четкие правила бухгалтерского учета и учитывать налоговые последствия при принятии решения о том, куда направить расходы.
Тип актива | Капитализируемые затраты | Минимальный порог | Срок полезного использования |
|---|---|---|---|
Земля | Цена покупки, юридические издержки, снос, оценка | $5,000 | 2 + годы |
Здание | Строительство, реконструкция, гонорары архитекторам, разрешения | $5,000 | 2 + годы |
Примечание: Использование одних и тех же правил капитализации помогает сравнивать финансовые отчеты за разные периоды времени и соблюдать стандарты бухгалтерского учета.
Являются ли расходы на земляные работы частью стоимости земли или здания?
Если вас интересует вопрос: «Являются ли затраты на земляные работы частью стоимости земли или здания?», вам необходимо знать, как бухгалтерские правила распределяют эти затраты. При новом строительстве затраты на земляные работы обычно учитываются как часть стоимости здания, а не земли. Это помогает правильно учитывать затраты и соблюдать бухгалтерские стандарты.
Стоимость земли
Стоимость земли определяется исходя из суммы, которую вы платите за её подготовку. Эти расходы не покрывают расходы на здания или другие сооружения. Стоимость земли добавляется к стоимости при её покупке и подготовке к строительству. Вот некоторые распространённые расходы на землю:
Тип земли Стоимость | Описание и примеры |
|---|---|
Покупная цена | Цена договора, уплаченная за приобретение земли. |
Заключительные расходы | Плата за юридическую и административную передачу, такая как комиссии, юридические издержки, поиск права собственности и страхование. |
Стоимость подготовки площадки | Расчистка, выравнивание, выравнивание, снос (за вычетом выручки от утилизации) и очистка окружающей среды. |
Принятие обязательств | Обязательства, возникающие при покупке земли, такие как ипотека, залоги и налоговые задолженности. |
Постоянные улучшения | Благоустройство территории, канализация, тротуары, которые увеличивают стоимость земли и капитализируются как часть стоимости земли. |
Улучшения с ограниченным сроком службы | Парковочные места, ограждения, подъездные пути; учитываются отдельно как улучшение земель и амортизируются. |
Затраты на разработку | Планирование, получение разрешений и архитектурные сборы для подготовки земли к будущему использованию. |
В стоимость земли вы включаете такие работы, как выравнивание, дренаж и снос старых зданий. Вы также учитываете улучшения земли, такие как парковки и тротуары, сами по себе, поскольку они не вечны. Земля не теряет стоимости со временем, поскольку она вечна.
Совет: Если вы тратите деньги на подготовку земли к ее основному использованию, вы обычно добавляете эти затраты к стоимости земли. Регулярное содержание после подготовки земли учитывается как расходы.
Стоимость строительства
Расходы на строительство включаются в стоимость строительства, когда вы тратите деньги на строительство, ремонт или улучшение зданий. Эти расходы покрывают всё необходимое для подготовки здания к эксплуатации. При подготовке участка под новое здание расходы на земляные работы включаются в стоимость строительства. Это означает, что вы не добавляете расходы на земляные работы к стоимости земли.
Вот некоторые затраты на строительство, включающие земляные работы:
Снятие верхнего слоя почвы и выравнивание площадки под фундамент.
Копание траншей для таких коммуникаций, как водопровод, электричество и канализация.
Копание под подвалы, бассейны, террасы или подъездные пути.
Расчистка территории после сноса старых зданий для строительства новых.
Планировка земельного участка под нужды строительства.
Пример стоимости строительства | Диапазон расходов на земляные работы (долл. США) |
|---|---|
Цокольный этаж | 5,000 $ - $ 15,000 |
Патио или подъездная дорога | 1,000 $ - $ 2,500 |
Фонд нового строительства | 1,500 $ - $ 10,000 |
Подземный плавательный бассейн | 400 $ - $ 1,500 |
Расчистка земель | 1,400 $ - $ 5,800 |
Сантехнические траншеи | 1,500 $ - $ 10,000 |
Ландшафтный дизайн | 500 $ - $ 6,000 |
Удаление камней или выступов | 1,000–20,000 долларов США + |
Раскопки на склоне холма | 1,000 $ - $ 5,000 |
Вам следует знать, что стоимость строительства включает в себя все затраты на подготовку здания. Земляные работы под фундамент, подвалы и траншеи для коммуникаций также являются расходами на строительство. Они не включаются в стоимость земли.
Примечание: Согласно отраслевым правилам, затраты до этапа земляных работ при строительстве нового здания следует учитывать как затраты на землю. Когда начинаются работы по устройству фундамента, эти затраты учитываются как затраты на строительство.
Практические советы по различению стоимости земли и стоимости строительства
В процессе строительства можно использовать разные способы разделения затрат на землю и затрат на строительство:
Рассчитайте стоимость замены самого здания и улучшений на участке.
Рассчитать амортизацию по улучшениям здания.
Определите рыночную стоимость земли, изучив продажи аналогичных пустующих земель.
Вычтите амортизацию из стоимости восстановления, чтобы получить стоимость здания.
Добавьте стоимость здания после амортизации к стоимости земли, чтобы получить общую стоимость недвижимости.
Вам следует работать с руководителями проектов и бухгалтерами над установлением чётких кодов затрат. Это поможет вам правильно отслеживать расходы на землю и строительство. Используйте бухгалтерские программы или электронные таблицы для ведения учёта. Расскажите своей команде о прямых и косвенных затратах, чтобы все знали, как классифицировать расходы.
Совет: Всегда проверяйте, предназначены ли затраты на подготовку участка или здания. Если затраты связаны с фундаментом или конструкцией здания, их следует учитывать как затраты на строительство. Если затраты улучшают состояние участка, их следует добавить к затратам на землю.
Следуя этим шагам, вы сможете с уверенностью ответить на вопрос «являются ли расходы на земляные работы частью стоимости земли или здания». Вы обеспечите правильную капитализацию затрат и правильность ведения документации по строительному проекту.
Особые случаи
Снос и расчистка участка
При подготовке земли под новое строительство вам может потребоваться снос здания и расчистка участка. Согласно стандартам бухгалтерского учёта, эти расходы следует капитализировать как часть стоимости земли, если они возникли при покупке или аренде недвижимости и в течение разумного срока. Например, если вы покупаете недвижимость и вам необходимо снести старое здание, вы добавляете стоимость сноса к стоимости земли. Если вы получаете деньги от продажи вторсырья, вы вычитаете эту сумму из общей стоимости.
Если вы расчищаете участок или удаляете загрязнения почвы в рамках подготовки земли, вы включаете эти расходы на подготовку участка в стоимость земли. Амортизация земли не начисляется, поэтому эти расходы учитываются в вашем бухгалтерском учете как часть земельного актива.
Однако, если вы платите за снос спустя долгое время после покупки земли, вы обычно сразу же относите эти расходы на расходы. Всегда ведите чёткие записи, чтобы отразить, когда и почему вы заплатили за снос или расчистку.
Улучшения существующих земель
При улучшении уже принадлежащего вам участка земли необходимо решить, как учитывать расходы. Если вы тратите деньги на расчистку, выравнивание или засыпку старого фундамента, чтобы подготовить участок к основному использованию, эти расходы на подготовку земли включаются в стоимость участка. Амортизация по этим расходам не производится.
Если вы добавляете что-либо новое на землю, например, мощение, ограждение или пешеходные дорожки, вы учитываете это как улучшение земельного участка. Они имеют фиксированный срок полезного использования, поэтому вы амортизируете их с течением времени.
Тип стоимости | Как записывать | Амортизация? |
|---|---|---|
Расчистка/выравнивание земли | Добавить к земельному активу | Нет |
Мощение/Ограждение | Улучшения земель | Да |
Практика показывает, что сначала следует определить стоимость земли. Используйте справедливую рыночную стоимость или стоимость, рассчитанную по местному налогу. Затем разделите расходы на улучшение земли и расходы на строительство. Это поможет вам соблюдать правила Налогового управления США (IRS) и сохранит ваши документы в чистоте, если вам когда-нибудь придётся проходить проверку.
Важно понимать, что затраты на земляные работы при строительстве новых зданий включаются в стоимость самого здания, а не земельного участка. Для упорядочения затрат ознакомьтесь с основными моментами:
Земля не теряет своей стоимости со временем, в отличие от зданий.
Разделите цену, которую вы платите, между землей и зданиями, используя их оценочную стоимость.
Улучшения на земле, которые не являются вечными, учитываются сами по себе.
Вот простой контрольный список, который поможет вам рассортировать расходы:
Раскопки следует учитывать как капитализированные затраты только в том случае, если они помогают подготовить землю к основному использованию.
Объедините расходы на раскопки с другими затратами на подготовку земли, такими как выравнивание или расчистка.
Не включайте расходы, которые не способствуют функционированию актива.
Вычтите из стоимости земли все деньги, полученные от продажи утильсырья.
Убедитесь, что все капитализируемые вами затраты относятся к определенному зданию или земельному активу.
Если у вас возникли сложные вопросы о стоимости строительства или земли, обратитесь к специалисту по бухгалтерскому учёту. Он может изучить ваши документы, проверить договоры и убедиться, что ваша финансовая отчётность соответствует всем правилам.
FAQ
Каковы затраты на земляные работы?
Затраты на земляные работы — это расходы на выемку грунта. Вы также оплачиваете перемещение или вывоз камней. Эти расходы помогают подготовить грунт к строительству. Они необходимы для фундамента, подвала или прокладки инженерных коммуникаций.
Почему вы относите земляные работы к расходам на строительство?
Земляные работы относятся к расходам на строительство, поскольку они подготавливают площадку. Они помогают освободить место для фундамента здания. Согласно правилам бухгалтерского учёта, эти расходы включаются в стоимость здания. Они не включаются в стоимость земли.
Можно ли когда-либо добавлять затраты на земляные работы к стоимости земли?
Расходы на земляные работы включаются в стоимость земли только в том случае, если они улучшают её основное предназначение. Это не относится к конкретному зданию. Например, выравнивание или расчистка земли для общего пользования также являются расходами на землю.
Как разделить затраты на землю и строительство?
Вы можете использовать оценки или сметы для разделения затрат. Рыночная стоимость также поможет вам разделить расходы на землю и здания. Всегда ведите точный учёт. Используйте коды затрат для отслеживания каждой статьи расходов.
Вы амортизируете затраты на земляные работы?
Вы амортизируете расходы на земляные работы, пока они являются частью строительства. Стоимость земли не амортизируется. Только расходы на строительство, например, на земляные работы под фундамент, со временем теряют стоимость.
